Tuonti-ALV tullissa, myynti-ALV jälleenmyyjille — näin tuontiagentti selkeytti kirjanpitonsa

InvoiceFlow-toimitus — julkaistu 1. kesäkuuta 2026 — lukuaika 9 minuuttia

Tomi Lin, 46, seurasi puhelimestaan, kun konttilaiva lähestyi Euroopan satamaa. Lastissa oli tavaraa, jonka hän oli tilannut tehtaalta Kiinasta — pieniä eriä kuluttajatuotteita, jotka hän myisi eteenpäin suomalaisille jälleenmyyjille. Tomi oli tuontiagentti, joka oli rakentanut siltansa Tampereen ja Etelä-Kiinan tehtaiden välille. Hän osasi tuotteet, toimittajat ja logistiikan. Mutta yksi asia sai hänet hereille öisin: arvonlisävero, joka kulki hänen liiketoimintansa läpi kahteen suuntaan.

Tomin toiminimi (tmi) toimi kahden ALV-tapahtuman välissä. Toisaalla oli tuonti Kiinasta, johon liittyi tuonnin arvonlisävero, toisaalla myynti suomalaisille jälleenmyyjille, johon liittyi tavallinen Suomen ALV. Näiden kahden erottaminen kirjanpidossa oli ratkaisevaa, eikä se ollut hänelle aluksi lainkaan selvää.

Kaksi suuntaa, kaksi ALV-tapahtumaa

Tuonti Kiinasta oli ketjun alkupää. Kun tavara saapui EU:n ulkopuolelta, siitä maksettiin tuonnin arvonlisävero (tuonti-ALV) tullissa. Tämä oli Tomin maksamaa veroa — kulu, jonka hän tyypillisesti sai vähentää ALV-ilmoituksessaan, kunhan se oli kirjattu oikein. Tuonti-ALV ei näkynyt Tomin myyntilaskuissa, mutta sen piti olla hänen kirjanpidossaan jäljitettävissä.

Myynti suomalaisille jälleenmyyjille oli ketjun loppupää. Kun Tomi myi tuontitavaran edelleen suomalaiselle jälleenmyyjälle, hän laskutti kotimaista yritysmyyntiä ja lisäsi laskuun Suomen arvonlisäveron (25,5 %). Tämä oli vero, jonka Tomi peri asiakkaalta ja tilitti edelleen.

Kaksi täysin eri ALV-tapahtumaa: tuonti-ALV, jonka Tomi maksoi tullissa ja sai vähentää, ja myynti-ALV, jonka hän peri jälleenmyyjältä ja tilitti. Niiden sekoittaminen kirjanpidossa olisi tarkoittanut joko menetettyjä vähennyksiä tai virheitä ALV-ilmoituksessa — kumpikin kallista.

Kun osto ja myynti menevät sekaisin

Tomi oli aloittaessaan hoitanut laskutuksen ja kirjanpidon yksinkertaisesti, mutta hän huomasi pian, ettei hänellä ollut selkeää tapaa pitää oston ja myynnin ALV:ta erillään. "Tein myyntilaskut jälleenmyyjille, mutta tuonti-ALV:n maksut tullille olivat erillisiä papereita kasassa", Tomi kertoo. "Kun ALV-ilmoituksen aika tuli, en heti hahmottanut, mikä oli vähennettävää tuonti-ALV:ta ja mikä tilitettävää myynti-ALV:ta."

Eräällä kvartaalilla Tomi melkein unohti vähentää osan maksamastaan tuonti-ALV:sta, koska tositteet eivät olleet järjestyksessä. "Olisin maksanut turhaan veroa, jonka olisin saanut takaisin, jos en olisi tarkistanut tositteita kahteen kertaan", hän sanoo. Se oli herätys: ilman selkeää erottelua oston ja myynnin välillä hän vuotaisi rahaa.

Myyntipuolellakin oli haasteensa. Jälleenmyyjät olivat yrityksiä, jotka odottivat siistejä, ALV-eriteltyjä laskuja kirjanpitoaan varten. Jos Tomin lasku oli epäselvä, jälleenmyyjän kirjanpito hidastui ja maksu viivästyi.

Yritykset saada järjestys

Tomi kokeili pitää erillistä taulukkoa tuonti-ALV:n maksuista ja myynti-ALV:n laskuista, mutta taulukko oli irrallaan itse laskuista, ja sen täyttäminen unohtui kiireessä. Hän tiesi, että kirjanpitäjä hoitaisi lopullisen ALV-ilmoituksen, mutta hän halusi itse pitää myyntilaskut selkeinä ja erillään ostotapahtumista, jotta kirjanpitäjän työ — ja oma yleiskuva — pysyi selkeänä.

Mitä Tomi todella tarvitsi, oli tapa pitää myyntilaskutuksensa siistinä ja oikein ALV-eriteltynä, ja erottaa selkeästi myyntipuoli (jossa hän peri 25,5 % ALV:n) ostopuolesta (tuonti-ALV tullissa), niin ettei kahta tapahtumaa enää sekoittanut toisiinsa.

Ratkaisu: oston ja myynnin erottelu ja siisti ALV-laskutus

Tomi löysi InvoiceFlow-sovelluksen etsiessään selkeää tapaa hoitaa myyntilaskutus. Sovellus auttoi häntä juuri myyntipuolen järjestämisessä — siinä, missä hän peri ja tilitti ALV:n.

Tomi teki kaikki myyntilaskut jälleenmyyjille InvoiceFlow'lla siisteinä ja ALV-eriteltyinä (25,5 %), euroina (EUR). Jokainen lasku näytti selkeästi nettosumman, ALV:n ja kokonaissumman, mikä teki jälleenmyyjien kirjanpidolle helpoksi käsitellä ne. Tomi tallensi tuotteet tuotetietokantaan hintoineen, joten myyntilaskut syntyivät nopeasti ja johdonmukaisesti.

Ratkaisevaa oli, että pitämällä kaiken myynti-ALV:n yhdessä paikassa — InvoiceFlow'n myyntilaskuissa — Tomi erotti sen luonnostaan tullissa maksetusta tuonti-ALV:sta, joka oli omissa tositteissaan. Hän pystyi viemään laskunsa PDF:nä ja raportteina kirjanpitäjälle, joka näki yhdellä silmäyksellä tilitettävän myynti-ALV:n erillään vähennettävästä tuonti-ALV:sta. Kaksi tapahtumaa, jotka ennen sekoittuivat, olivat nyt selkeästi eri pinoissa.

Tomi pystyi myös seuraamaan laskujen tilaa, joten hän tiesi, mitkä myyntilaskut jälleenmyyjille olivat avoinna ja mitkä maksettu — tärkeää, kun raha oli kiinni tuontierissä.

Ominaisuudet, jotka muuttivat arjen

Tulokset puolen vuoden päästä

Tomin suurin helpotus oli selkeys ALV-ilmoituksen aikaan. "Ennen kvartaalin lopussa oli kaaos, kun yritin selvittää, mikä oli tuonti-ALV:ta ja mikä myynti-ALV:ta", hän sanoo. "Nyt myyntilaskut ovat siistissä pinossa InvoiceFlow'ssa, tuontitositteet omassaan, ja kirjanpitäjä saa molemmat selkeästi. Mikään ei jää huomaamatta."

Vähennykset eivät enää jääneet käyttämättä. Koska myynti- ja ostopuoli olivat erillään, Tomi näki, mitä tuonti-ALV:ta oli maksettu, eikä enää menettänyt vähennyksiä huolimattomuuden takia. "Se on suoraan rahaa, jonka olisin aiemmin voinut hukata", hän sanoo.

Jälleenmyyjät arvostivat selkeitä laskuja. Kun myyntilasku oli ALV-eritelty ja siisti, jälleenmyyjän kirjanpito käsitteli sen nopeasti ja maksu tuli ajallaan. "Tulin helpommaksi kumppaniksi laskuttaa", Tomi sanoo, "ja se nopeutti kassavirtaani."

Käytännön neuvot tuontiagentille ja kaupan välittäjälle

  1. Pidä tuonti-ALV ja myynti-ALV erillään. Tuonti-ALV maksetaan tullissa ja vähennetään; myynti-ALV peritään asiakkaalta ja tilitetään — älä sekoita niitä.
  2. Tee myyntilaskut ALV-eriteltyinä. Netto, 25,5 % ja kokonaissumma selkeästi — jälleenmyyjän kirjanpito kiittää.
  3. Vie laskut ja raportit kirjanpitäjälle. Selkeä erottelu nopeuttaa ALV-ilmoitusta ja varmistaa vähennykset.
  4. Säilytä tuontitositteet järjestyksessä. Käyttämätön tuonti-ALV-vähennys on suoraan menetettyä rahaa.
  5. Seuraa myyntilaskujen tilaa. Kun raha on kiinni tuontierissä, sinun on tiedettävä, mikä on maksettu.

Tuontikauppa on rahavirtojen hallintaa yhtä paljon kuin tavaravirtojen. Tomin tarina näyttää, että agentin, joka tuo Kiinasta ja myy Suomeen, on pidettävä kaksi arvonlisäverotapahtumaa terävästi erillään — tullissa maksettu tuonti-ALV ja jälleenmyyjältä peritty myynti-ALV. Kun myyntilaskutus on siistiä ja ALV-eriteltyä ja se on luonnostaan erillään tuontitositteista, kirjanpito selkeytyy, vähennykset eivät jää käyttämättä ja kassavirta paranee. Niin tuontiagentti voi keskittyä siihen, missä on hyvä — oikeiden tuotteiden ja luotettavien toimittajien löytämiseen.

Lataa InvoiceFlow ilmaiseksi Google Playsta ja tee siistejä, ALV-eriteltyjä myyntilaskuja jälleenmyyjille, pidä myynti-ALV erillään tuonti-ALV:sta ja vie raportit kirjanpitäjälle. Selkeytä kirjanpitosi — keskity kauppaan.