KOR 2026: geen BTW betalen als ZZP'er met omzet onder €20.000 — en hoe je klanten dat uitlegt

Door de redactie van InvoiceFlow — gepubliceerd 1 juni 2026 — leestijd 9 minuten

Jasper de Vries bouwt websites. Hij is 27, woont in Rotterdam-Noord, en heeft zijn ZZP-bedrijf twee jaar geleden opgericht vanuit zijn studentenkamer op de Coolhaven. Zijn klanten zijn voornamelijk kleine lokale ondernemers: een kapper in Kralingen, een yoga-studio in Delfshaven, een bouwbedrijf in Schiedam. Hij verdient er goed genoeg mee om zijn huur te betalen en wat te sparen — zijn omzet ligt rond de €17.000 tot €18.000 per jaar.

Wat Jasper van zijn startende collega's onderscheidt: hij heeft de Kleine-ondernemersregeling aangevraagd. En dat scheelt hem niet alleen papierwerk — het scheelt hem serieus geld en administratieve rompslomp. Maar het zorgt ook voor misverstanden met klanten die nog nooit van de KOR hebben gehoord.

Wat is de KOR precies?

De Kleine-ondernemersregeling — officieel de KOR — is een vrijstelling van BTW voor ondernemers met een omzet van maximaal €20.000 per jaar (exclusief BTW). Als je voor de KOR kiest en je omzet blijft onder de grens, hoef je:

• Geen BTW te berekenen aan je klanten
• Geen BTW-aangifte te doen
• Geen BTW-administratie bij te houden

Klinkt geweldig, en voor veel startende ZZP'ers is het dat ook. De regeling is in 2020 vernieuwd en sindsdien veel toegankelijker geworden. Je meldt je aan via het portaal van de Belastingdienst, de aanmelding gaat in per het eerstvolgende kwartaal, en de vrijstelling geldt minimaal drie jaar.

Er zit wel een keerzijde aan: je kunt ook geen BTW terugvragen op je inkopen. Als je een laptop koopt voor €1.200, of een software-abonnement van €600 per jaar, mag je die BTW (€252 resp. €126) niet aftrekken. Bij lage inkoopkosten is de KOR vrijwel altijd voordelig. Bij hoge investeringen loont het misschien toch om BTW-plichtig te blijven.

Jaspers berekening: KOR of niet?

Jasper maakte de rekensom bij aanvang van zijn ZZP-bestaan. Zijn jaarlijkse inkopen waren beperkt: een laptop van €1.100, Adobe Creative Cloud voor €660/jaar, een extern beeldscherm van €400. Totale BTW op inkopen: ruim €460 per jaar.

Maar het voordeel van de KOR was groter. Door geen BTW te berekenen kon hij zijn prijzen concreter en lager houden voor particuliere klanten: een website voor €1.800 in plaats van €1.800 exclusief BTW (wat voor de particulier neerkomt op €2.178). Dat maakte hem aantrekkelijker in zijn marktsegment.

Bovendien bespaarde hij de tijd en kosten van kwartaalaangiftes, BTW-administratie en een boekhouder die hem daarin bijstond. Geschatte tijdsbesparing: 6 uur per kwartaal, wat voor Jasper — die zijn uurtarief op €65 heeft gezet — neerkomt op €1.560 per jaar aan alternatieve inkomsten.

Conclusie: de KOR was voor Jaspers situatie duidelijk de betere keuze.

Het ongemak: klanten die een BTW-factuur willen

De theorie was duidelijk. De praktijk bracht een verrassing. Jasper werkt ook voor kleine bedrijfjes — eenmanszaken, VOF's, kleine BV's — die gewend zijn BTW-facturen te ontvangen en de BTW terug te vragen bij de Belastingdienst. Voor hen is een factuur zonder BTW-bedrag ongebruikelijk en soms zelfs verdacht.

De reacties die Jasper ontving:

• "Kunt u een factuur sturen met BTW-specificatie? Onze boekhouder accepteert dit anders niet."
• "Is uw bedrijf wel BTW-plichtig? Kunt u uw BTW-nummer doorgeven?"
• "Wij hebben een factuur met BTW nodig voor onze administratie."

Jasper wist niet altijd hoe hij dit moest uitleggen. Hij aarzelde, verstuurde soms toch een factuur met zijn voormalige BTW-format, en één keer — in een moment van naïviteit — vermeldde hij wel een BTW-bedrag op een factuur terwijl hij onder de KOR viel. Dat is ten strengste verboden: als je de KOR gebruikt, mag je geen BTW vermelden op je factuur, ook al vraagt de klant erom.

Wat mag wél en wat mag niet op een KOR-factuur?

Dit is het cruciale punt dat veel KOR-gebruikers niet weten. Op een factuur onder de KOR:

• Mag je geen BTW-bedrag vermelden
• Mag je geen BTW-tarief vermelden
• Hoef je je BTW-nummer niet te vermelden (je hebt nog steeds een BTW-nummer, maar je hoeft het niet op facturen te zetten)
• Moet je wel vermelden: "BTW niet van toepassing — KOR (art. 25 Wet OB)" of een vergelijkbare formulering

Als je ten onrechte BTW vermeldt op een factuur terwijl je onder de KOR valt, ben je die BTW toch verschuldigd aan de Belastingdienst — terwijl je hem niet van de klant hebt gevraagd. Een dure vergissing.

InvoiceFlow: KOR-modus en klantuitleg ingebouwd

Jasper vond de oplossing in InvoiceFlow. De app ondersteunt de KOR als instelling in het bedrijfsprofiel. Je vinkt aan dat je onder de KOR valt, en de app past automatisch alle facturen aan:

• Geen BTW-velden zichtbaar op de factuur
• Automatisch de vermelding "Btw niet van toepassing o.g.v. artikel 25 Wet OB (KOR)" toegevoegd
• Netto totaal = bruto totaal, geen verwarring over bedragen
• Zijn BTW-nummer is niet vermeld, conform de regelgeving

Voor klanten die vragen stellen, heeft Jasper nu een standaard antwoord klaarstaan dat hij als notitie in zijn e-mails meestuurt: "Mijn bedrijf maakt gebruik van de Kleine-ondernemersregeling (KOR). Dit is een officiële BTW-vrijstelling voor kleine ondernemers in Nederland. Ik ben niet verplicht BTW te berekenen of af te dragen. U kunt de factuur verwerken als kostenfactuur zonder BTW-aftrekrecht."

De meeste klanten accepteren dit zodra het zo helder is uitgelegd. De zakelijke klanten die zijn volledige tarief als kostenpost kunnen aftrekken van de vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting, hebben er weinig last van dat er geen BTW op de factuur staat.

Wanneer loont de KOR niet meer?

Jasper groeit. Zijn portfolio wordt sterker, hij begint te werken voor grotere klanten, en zijn omzet kruipt richting de €20.000-grens. Hij weet dat hij een beslissing moet nemen.

De KOR houdt automatisch op als je omzet de €20.000 overschrijdt. Zodra je over de grens gaat, ben je verplicht BTW te berekenen voor de rest van het jaar en voor de drie jaren daarna (de minimumperiode). Er is geen terugweg mogelijk in die periode.

Meer concreet voor Jasper:

• Als zijn omzet stijgt naar €25.000, moet hij BTW gaan rekenen. Zijn prijzen stijgen voor particulieren met 21%, tenzij hij zijn nettotarieven verlaagt om de BTW op te vangen.
• Maar hij kan dan ook BTW op zijn inkopen terugvragen — interessant als hij grotere investeringen gaat doen (nieuwe laptop, kantoorruimte, externe medewerkers).
• Zakelijke klanten waarderen een BTW-factuur die ze kunnen verrekenen, wat zijn concurrentiepositie bij bedrijven verbetert.

InvoiceFlow heeft dit ingebouwd als een drempelwaarschuwing: zodra Jaspers cumulatieve omzet in een jaar de €18.000 passeert, geeft de app een melding. Dat geeft hem ruimte om na te denken over zijn strategie vóór hij de grens bereikt, niet erna.

De KOR en zakelijke klanten: een praktisch voorbeeld

Neem het bouwbedrijf in Schiedam als voorbeeld. Dit bedrijf huurt Jasper in voor een nieuwe website, kost €2.200. Zonder KOR zou de factuur zijn: €2.200 netto + €462 BTW = €2.662 bruto. Het bouwbedrijf betaalt €2.662, vraagt €462 terug bij de Belastingdienst, netto kosten: €2.200.

Met de KOR: de factuur is gewoon €2.200, geen BTW. Het bouwbedrijf betaalt €2.200, kan de BTW niet terugvragen (er is immers geen BTW), maar de netto kosten zijn precies hetzelfde: €2.200. Financieel neutraal voor het bouwbedrijf.

Het enige verschil: het bouwbedrijf moet de factuur als "kosten zonder BTW" boeken in plaats van "kosten + BTW-aftrek". Iets meer administratie voor de boekhouder van het bouwbedrijf, maar financieel maakt het nul verschil. Dit is precies wat Jasper zijn klanten uitlegt.

Praktische stappen voor de KOR

Voor ZZP'ers die overwegen de KOR aan te vragen:

1. Controleer of je omzet structureel onder de €20.000 blijft. Bereken realistisch je verwachte omzet voor de komende drie jaar.
2. Meld je aan via het portaal van de Belastingdienst (belastingdienst.nl > Zakelijk > BTW > Kleine-ondernemersregeling). De aanmelding gaat in op de eerste dag van het eerstvolgende kwartaal.
3. Zet alle lopende klanten in je factuurapp als "KOR" — in InvoiceFlow doe je dit via de bedrijfsprofielinstelling.
4. Informeer je bestaande klanten per brief of e-mail over de wijziging. Geef ze de uitleg die Jasper hierboven gebruikt.
5. Stop met BTW-kwartaalaangiftes doen zodra de KOR ingaat.

InvoiceFlow: gratis en KOR-proof

InvoiceFlow is gratis beschikbaar in de Google Play Store. De app werkt ook volledig offline, wat handig is als je bij een klant ter plekke een factuur maakt. Naast de KOR-ondersteuning biedt de app ook:

• Klantendatabase — nooit meer opnieuw naam en adres invoeren
• PDF-export — professionele facturen in seconden naar je klant
• Meerdere bedrijfsprofielen — handig als je naast je webdesignwerk ook een andere activiteit hebt
• Elektronische handtekening — klanten tekenen digitaal voor akkoord

Jasper gebruikt InvoiceFlow nu dagelijks. "Het geeft me vertrouwen," zegt hij. "Ik weet zeker dat elke factuur die ik stuur klopt, zowel voor de klant als voor de Belastingdienst. En als mijn omzet groeit en ik uit de KOR stap, hoef ik alleen maar één instelling te wijzigen en de app past alles automatisch aan."

Download InvoiceFlow gratis via Google Play en zet de KOR vandaag nog correct in.